De nombreuses PME mènent des activités de R&D sans le savoir et laissent passer des déductions fiscales atteignant 42 % de leurs dépenses de recherche. Nous identifions les activités éligibles, préparons la documentation technique et instruisons les dossiers auprès du CDTI, de l'AEI et des appels régionaux.
Le dispositif espagnol d'incitation à l'innovation est l'un des plus généreux d'Europe, mais aussi l'un des plus complexes à activer. La déduction pour R&D prévue à l'article 35 de la loi sur l'impôt sur les sociétés permet de récupérer entre 25 % et 42 % des dépenses de recherche qualifiées, avec possibilité de monétisation anticipée lorsque l'entreprise ne dispose pas d'une quote-part suffisante. Les projets homologués par le CDTI peuvent en outre bénéficier de prêts à taux bonifiés à 0 % avec des périodes de grâce pouvant aller jusqu'à trois ans. Cependant, la frontière entre R&D, innovation technologique et amélioration ordinaire n'est pas toujours évidente, et une erreur de qualification peut déboucher sur un contrôle fiscal assorti de régularisations et d'intérêts de retard.
Summum Consultoria accompagne des PME de Castille-et-León et des îles Canaries qui investissent dans l'amélioration de produits, de procédés ou de logiciels sans avoir activé aucun dispositif fiscal. Notre point de départ est le diagnostic d'activités : nous analysons les projets en cours et déterminons lesquels relèvent réellement de la R&D (recherche fondamentale ou appliquée, développement expérimental) et lesquels relèvent de l'innovation technologique (IT). Nous concevons ensuite la stratégie la plus efficiente : combiner la déduction fiscale avec une subvention directe (Projets de R&D CDTI, Torres Quevedo, Neotec, appels sectoriels PERTE ou agences régionales) ou activer uniquement la déduction, adossée à un rapport motivé contraignant du ministère de la Science et de l'Innovation, qui garantit la sécurité juridique face à l'Administration fiscale.
De l'identification jusqu'à la clôture de la justification économique, Summum agit comme interlocuteur unique : nous rédigeons la mémoire technique dans le langage que les organismes évaluateurs comprennent, coordonnons l'audit des coûts avec le conseiller fiscal du client, assurons le suivi du dossier jusqu'à la décision et gérons les rapports de justification intermédiaires et finaux. Lorsque le projet comporte des composantes de transformation numérique ou de cybersécurité, nous le coordonnons avec Summum Sistemas afin que la documentation technique soit cohérente sur tous les fronts et maximise la note obtenue.
Nous examinons les projets techniques en cours et les classifions selon les critères du Manuel de Frascati et la doctrine du CDTI. Nous déterminons ce qui relève de la R&D, ce qui relève de l'IT et ce qui est hors périmètre, et nous estimons l'économie fiscale ou la subvention potentielle avant tout engagement de ressources.
Nous sélectionnons la combinaison optimale d'instruments : déduction fiscale art. 35 IS, rapport motivé contraignant, appels CDTI (Projets de R&D, Projets en coopération, Neotec), aides AEI, PERTE sectoriels ou appels régionaux de Castille-et-León et des Canaries. Calendrier, synergies et risques sont documentés dans un plan de financement.
Nous élaborons la mémoire technique et économique selon les formats exigés par chaque organisme. Nous gérons l'inscription sur les portails concernés (CDTI Online, BDNS, SIE Junta CyL), soumettons la documentation complémentaire et assurons le suivi du dossier jusqu'à la décision d'attribution.
Nous préparons les rapports de suivi périodiques, coordonnons l'imputation des coûts avec le conseiller fiscal, rédigeons la mémoire technique de justification finale et accompagnons le client lors des visites de vérification ou des audits externes de l'organisme financeur.
Le détail opérationnel : ce que nous livrons dans le cadre du travail et ce que nous maintenons vivant ensuite.
Diagnostic de qualification R&D/IT
Analyse des activités techniques selon les critères du Manuel de Frascati et les résolutions du CDTI. Avis préalable écrit avec estimation des dépenses qualifiées.
Déduction fiscale art. 35 IS
Préparation du dossier technique et économique qui justifie la déduction à l'impôt sur les sociétés. Coordination avec le conseiller fiscal pour son activation correcte dans la déclaration fiscale.
Rapport motivé contraignant
Demande auprès du ministère de la Science et de l'Innovation du rapport garantissant la sécurité juridique de la déduction vis-à-vis de l'Administration fiscale.
Projets CDTI et appels AEI
Élaboration de mémoires techniques pour les Projets de R&D, les Projets en coopération, Neotec et les appels de l'Agence nationale de la recherche (Torres Quevedo, Collaboration public-privé).
Appels régionaux (CyL et Canaries)
Instruction des aides de l'Agence d'innovation, de financement et d'internationalisation de Castille-et-León (ADE) et du Gouvernement des Canaries pour la R&D des entreprises.
Justification technique et économique
Rédaction des rapports de suivi et de justification finale, imputation des coûts (personnel, matériaux, sous-traitance) et accompagnement lors des audits et contrôles de l'organisme financeur.
Les projets de R&D impliquent souvent une transformation numérique : lorsqu'un projet comporte un nouveau logiciel, de l'automatisation ou une infrastructure cloud, Summum Sistemas garantit la cohérence technique et fournit une documentation complémentaire qui renforce la qualification.
Les résultats d'un projet de R&D qui génèrent un brevet ou un modèle d'utilité doivent être protégés avant leur publication. Nous coordonnons l'enregistrement des marques et brevets dans le cadre du même dossier technique.
Voir le service → consultoríaLes entreprises qui accèdent à des financements CDTI ou à des déductions significatives ont besoin de structures de gouvernance capables de résister aux audits internes des coûts et aux obligations de reddition de comptes envers l'organisme financeur.
Voir le service → sistemasLorsqu'un projet de R&D inclut de l'automatisation de processus ou du développement logiciel interne, Summum Sistemas apporte la documentation technique qui atteste du caractère innovant des développements auprès du CDTI.
Voir le service →La qualification ne dépend pas d'un laboratoire ni d'une équipe formelle de recherche. Elle dépend du fait que les activités résolvent une incertitude technologique qui n'était pas levée par les connaissances disponibles. Une PME industrielle qui repense un procédé pour obtenir des propriétés qu'aucun fournisseur ne pouvait atteindre fait de la R&D. Notre diagnostic préalable — sans engagement de coût — répond à cette question pour vos projets spécifiques.
La déduction de base est de 25 % des dépenses de R&D, portée à 42 % pour la fraction excédant la moyenne des deux exercices précédents. Les dépenses de personnel chercheur qualifié ouvrent droit à une déduction supplémentaire de 17 %. En outre, si l'entreprise ne dispose pas d'une quote-part suffisante, elle peut monétiser la déduction non utilisée avec une décote de 20 %, en la percevant en numéraire auprès de l'Administration fiscale. Le montant précis dépend des dépenses qualifiées ; le diagnostic initial l'estime sans engagement.
Elles sont compatibles, mais la subvention réduit l'assiette de la déduction : les dépenses financées par des fonds publics ne peuvent pas être déduites une seconde fois. La stratégie optimale dépend du fait que le projet a davantage de chances d'obtenir une subvention directe ou s'il est plus efficient d'activer uniquement la déduction avec un rapport motivé. Nous l'analysons au cas par cas.
L'Administration fiscale peut contester la qualification technique lors d'un contrôle et exiger le remboursement des déductions appliquées assorti d'intérêts de retard. Le rapport motivé du ministère de la Science et de l'Innovation (régi par l'art. 35.4 de la loi IS) lie l'Administration fiscale et élimine ce risque. Nous recommandons de le demander dès lors que le montant cumulé de la déduction est significatif.
Les Projets de R&D du CDTI ont des délais de résolution allant de quatre à huit mois à compter du dépôt, selon l'appel et le volume de dossiers. Les appels régionaux de Castille-et-León et des Canaries sont en général plus rapides. Dans tous les cas, nous déposons la demande bien avant le démarrage du projet, les dépenses engagées avant le dépôt n'étant pas éligibles.